每日一练习题
1、【单选题】乙企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费1.5万元；已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费支出的扣除比例分别为不超过工资薪金总额的14%和2%。乙企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和工会经费金额合计为（）万元。
- 100×14%＋100×2%＝16
- 100×14%＋1.5＝15.5
- 18＋1.5＝19.5
- 18＋100×2%＝20
2、【单选题】甲高尔夫球杆加工厂为增值税一般纳税人,2021年8月初库存外购已税杆头买价20万元,当月外购已税杆头买价30万元,月末库存外购已税杆头买价8万元,当月库存减少的外购已税杆头均为生产尔夫球杆领用的，准予扣除的外购已税杆头已纳消费税税款的下列算式中,正确的是()。
- 30×10%=3(万元)
- (20+30)×10%=5(万元)
- (20+30-8)×10%=4.2(万元)
- (20+30+8)×10%=5.8(万元)
3、【多选题】下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（ ）。
- 存款人被宣告破产的
- 存款人法定代表人改变
- 存款人被吊销营业执照的
- 存款人被撤并的
4、【多选题】以下关于税务登记管理的说法，错误的有（）。
- 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以延期申报缴纳税款
- 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，不需要申报办理税务登记
- 纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记
- 实行定期定额征收方式的纳税人的停业期限不得超过1年
5、【判断题】撤销银行结算账户时，应按照银行结算账户开立顺序依次撤销，先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
B
解析:
（1）职工福利费税前扣除限额＝100×14%＝14（万元），实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除14万元；（2）工会经费税前扣除限额＝100×2%＝2（万元），实际发生1.5万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除；（3）准予扣除的职工福利费和工会经费金额合计＝14＋1.5＝15.5（万元）。
2、【正确答案】
C
解析:
当月生产领用量=月初库存量(20万元)+本月外购量(30万元)-月末库存量(8万元)。
3、【正确答案】
A,C,D
解析:
有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
4、【正确答案】
A,B,C
解析:
纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款，选项A错误。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，选项B错误。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务机关申报办理税务登记，选项C错误。
5、【正确答案】
错误
解析:
撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
6、【正确答案】
错误
解析:
有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。
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